Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Posta ya da hızlı kargo yoluyla gelen, kıymeti 1.500 Euro'yu aşmayan bireysel gönderilerde tek ve maktu vergi uygulanır. Bu vergi; gümrük vergisi ve KDV dahil tüm mali yükümlülükleri kapsayan tek bir orandır, bu nedenle üzerine ayrıca KDV eklenmez.
Temel formül şu şekildedir:
- Vergi matrahı = Ürün bedeli + Kargo/navlun (gümrük kıymeti)
- Gümrük vergisi = Matrah × menşe oranı (AB %30 / diğer ülkeler %60)
- ÖTV kapsamındaki ürünlerde ek olarak Matrah × %20
- Ödenecek toplam = Ürün bedeli + Kargo + Hesaplanan vergi
Örnek: Çin'den (diğer ülke) 100 € değerinde bir ürün ve 10 € kargo aldınız. Vergi matrahı 110 € olur. Vergi = 110 € × %60 = 66 €. Ödemeniz gereken toplam = 110 € + 66 € = 176 € olur. Aynı ürün doğrudan bir AB ülkesinden gelseydi vergi 110 € × %30 = 33 €, toplam ise 143 € olurdu. Tutarlar gümrükte, gümrük idaresinin ilan ettiği aylık kur üzerinden TL'ye çevrilerek tahsil edilir.
Gümrük Vergisi Nedir?
Gümrük vergisi, yurt dışından Türkiye'ye getirilen eşya için devlete ödenen mali yükümlülüktür. Yurt dışı e-ticaret sitelerinden yaptığınız bireysel alışverişlerde bu vergi, ürün gümrüğe ulaştığında tahakkuk eder ve genellikle teslimattan önce kargo/taşıyıcı firma aracılığıyla sizden tahsil edilir.
Bireysel gönderilerde vergi, klasik ithalat rejimindeki gibi ayrı ayrı gümrük vergisi, KDV ve diğer kalemler şeklinde değil; hepsini kapsayan tek ve maktu bir oran olarak hesaplanır. Bu da hesaplamayı basitleştirir: tek bir yüzde oranı, matraha uygulanır.
2026 Güncel Oranlar ve 30 Euro Muafiyeti
30 Euro muafiyeti kaldırılmıştır. Daha önce 150 Euro olan, Ağustos 2024'te 30 Euro'ya indirilen vergisiz alışveriş sınırı, Ocak 2026'da yayımlanan düzenlemeyle tamamen kaldırılmıştır. Artık düşük tutarlı gönderiler dahil neredeyse tüm bireysel ithalat gümrük vergisine tabidir.
Kıymeti 1.500 Euro'yu aşmayan gönderilerde uygulanan tek ve maktu vergi oranları:
- Avrupa Birliği ülkelerinden doğrudan gelen eşya: %30
- Diğer ülkelerden gelen eşya: %60
- ÖTV Kanunu'na ekli (IV) sayılı listedeki ürünler: yukarıdaki orana ek olarak %20
Burada menşe, ürünün kargolandığı ülke değil, üretildiği ya da serbest dolaşımda bulunduğu yerdir. Bu nedenle bir AB ülkesinden gönderilse bile başka ülke menşeli bir ürün %60 orana tabi olabilir.
Bireysel İthalat mı, Ticari İthalat mı?
Yukarıdaki tek ve maktu vergi yalnızca kişisel kullanıma yönelik, ticari miktar ve mahiyet taşımayan ve değeri 1.500 Euro'ya kadar olan gönderiler için geçerlidir. Bu sınırın üzerindeki ya da ticari amaçlı ithalatta klasik rejim uygulanır: ürünün GTİP'ine göre değişen gümrük vergisi, bunun üzerine KDV (genel oran %20, bazı ürünlerde %10 veya %1) ve varsa ilave gümrük vergisi/ÖTV ayrı ayrı hesaplanır. Bu durumda genellikle bir gümrük müşaviriyle çalışmak gerekir.
Yurt dışından getirdiğiniz ürünleri Türkiye'de pazaryerlerinde satıyorsanız, her satış için e-Arşiv veya e-Fatura kesmeniz gerekir. Ticarify ile faturalarınızı otomatik kesin ve tüm pazaryeri siparişlerinizi tek panelden yönetin.
Vergiyi Kim Tahsil Eder, Nasıl Ödenir?
Bireysel gönderilerde gümrük beyanını ve vergi tahsilatını çoğunlukla taşıyıcı, yani posta idaresi (PTT) veya hızlı kargo firması sizin adınıza yapar. Vergiyi genellikle teslimat öncesinde taşıyıcıya ödersiniz.
Hesaplanan gümrük vergisine ek olarak damga vergisi ile taşıyıcının hizmet/sunum bedeli gibi küçük kalemler de faturaya yansıyabilir. Bu araç yalnızca gümrük vergisini (tek ve maktu vergiyi) tahmin eder; nihai fatura tutarı bu ek kalemlerle bir miktar farklılık gösterebilir.